[點晴模切ERP]財務賬做錯了怎么辦？老會計讓你三分鐘學會調錯賬
作為會計，在實際工作中難免會遇到做錯賬、或者漏記賬的。為了保證會計核算的準確性，及時糾正錯誤就顯得十分重要.今天就跟大家分享下如何調賬。 下面是老會計總結的錯賬調整方法： 1、當前年度錯賬 （1）涉及到損益的錯賬：在本期用對應的損益科目，調整成正確的金額。可以按照紅字沖銷、補充登記或調整分錄等方法均可。 （2）對于不涉及到損益的錯賬，由于不影響利潤表，沒有追溯的麻煩。所以本期直接修改正確即可。 2、以前年度年錯賬 （1）涉及到損益+金額大、影響大，用“以前年度損益調整”科目調整追溯。 （2）涉及到損益+金額小、影響小，用對應的損益科目調整在本期即可。 （3）不涉及到損益的跨年度錯賬，本期直接修改正確即可。 注1：如果是執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，是沒有“以前年度損益調整”這個會計科目的，一般錯誤直接調整在當期即可。 注2：涉及判斷影響是否重大的標準不絕對，企業(yè)可以根據(jù)規(guī)模和實際情況制定自己的標準，比如可以設定單筆2000元，2000元以下不追溯之前直接調整在本期，2000元以上通過“以前年度損益調整”處理。 ◆當前年度的錯賬處理 （1）當前會計年涉及到損益的錯賬處理 如果是發(fā)生在當前會計年度的涉及損益類科目的錯賬，直接用對應的正確科目進行更正即可。此時可以按照紅字沖銷、補充登記或調整分錄等方法均可。 比如：2025年3月份管理部發(fā)生一筆差旅費1000元，款項未支付給個人，正確記賬應該為： 借：管理費用-差旅費 1000 貸：其他應付款-XXX 1000 ①假如6月份發(fā)現(xiàn)3月份漏記這筆賬。 處理方式：直接在6月補記上面正確記賬分錄即可。 ②假如6月份發(fā)現(xiàn)3月份錯記為 20000 元。 處理方式：紅字沖銷處理，再正確登記。 借：管理費用-差旅費 -20000 貸：其他應付款-XXX -20000 借：管理費用-差旅費 1000 貸：其他應付款-XXX 1000 ③假如6月份發(fā)現(xiàn)3月份錯記為辦公費。 處理方式：可以紅字沖銷再正確記賬，方法同上。 借：管理費用-辦公費 -1000 貸：其他應付款-XXX -1000 借：管理費用-差旅費 1000 貸：其他應付款-XXX 1000 也可以進行調賬處理。 借：管理費用-差旅費 1000 貸：管理費用-辦公費 1000（最好是借方負數(shù)，利于財務軟件識別） （2）當前會計年不涉及到損益的錯賬處理 對于不涉及損益類科目的錯賬，即該賬務處理錯誤發(fā)生在資產、負債、所有者權益類科目上。賬務處理只需使用正確的對應的科目進行調賬即可。 比如：收到客戶支付的30萬貨款，正確應計入“應收賬款”中，實際錯記為：借：銀行存款30萬 貸：應付賬款30萬 后續(xù)期間發(fā)現(xiàn)后，調整處理為： 借：應付賬款30萬 貸：應收賬款30萬 ◆以前會計年度的錯賬處理 （1）對于金額或性質大的錯賬，應該進行追溯調整，以保證各會計年度的財務數(shù)據(jù)真實準確。 因此在處理時不能用對應的損益科目（如管理費用）記賬，會直接影響到本期的損益（利潤數(shù)），因此處理中應使用“以前年度損益調整”科目處理。 比如：2024年有一項預收款113萬漏確認收入，金額100萬元，銷項稅13萬。則相應的會計處理應為： 借：預收賬款 113萬 貸：以前年度損益調整（替代主營業(yè)務收入）100萬 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 13萬 因收入未確認對所得稅的影響，假定所得稅率適用25% 借：以前年度損益調整（替代所得稅費用）25萬 貸：應交稅費-應交所得稅 25萬 將“以前年度損益調整”轉入所有者權益。 借：以前年度損益調整（累計值） 75萬 貸：利潤分配-（期初）未分配利潤 75萬 （2）金額或性質不重大的錯賬，可直接調整在本期即可，無需使用“以前年度損益調整”處理。 比如：2025年發(fā)現(xiàn)了一筆2024年已經(jīng)審批完成，但是未入賬的員工通訊費報銷單，報銷金額100元。根據(jù)重要性原則，對年度會計信息影響輕微，可以直接處理再本期。 借：管理費用-通訊費100元 貸：其他應付款-XXX 100元 （3）對于不涉及到損益的跨年度錯賬，直接修改正確即可。 比如：去年某公司會計在做賬時，把應收A公司5000的款錯記為應收B公司款項，并已入賬。 實際錯記為：借：銀行存款 5000 貸：應收賬款-B公司 5000 后續(xù)期間發(fā)現(xiàn)后，調整處理為： 借：銀行存款 -5000 貸：應收賬款-B公司 -5000 借：銀行存款 5000 貸：應收賬款-A公司 5000 今天的分享就到這里啦，看了這篇文章后，感覺錯賬調整是不是很簡單呀！ 閱讀原文：原文鏈接 點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2025/7/7 11:51:16 編輯過 |
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