[點(diǎn)晴模切ERP]月底結(jié)賬前，會計(jì)一定要完成的三類費(fèi)用計(jì)提
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01 職工薪酬 在企業(yè)，員工的工資一般采用當(dāng)月計(jì)提、次月發(fā)放的規(guī)則。企業(yè)職工薪酬涉及工資、獎金、社保、福利費(fèi)等項(xiàng)目。建議會計(jì)人員在做賬時，將計(jì)提與發(fā)放分開記賬，即先計(jì)提再發(fā)放。計(jì)提時通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，并設(shè)置二級明細(xì)“工資”、“社保、”“公積金”、“福利費(fèi)”等進(jìn)行明細(xì)核算。 計(jì)提時，遵循受益原則：誰受益，誰承擔(dān)。將費(fèi)用歸屬到對應(yīng)的部門，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等科目。以行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用計(jì)提為例 。
借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
借：管理費(fèi)用-社保 -公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 -公積金
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 02 各類應(yīng)交稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 -地方教育費(fèi)附加
借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 03 利息、折舊和攤銷、長期待攤費(fèi)用 企業(yè)的負(fù)債籌資中通常會涉及到銀行借款，這部分借款會產(chǎn)生應(yīng)付銀行的利息費(fèi)用，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)月的利息費(fèi)用，先計(jì)提后支付。根據(jù)借入資金的用途，分別借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。以借入日常經(jīng)營用流動資金為例。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 貸：應(yīng)付利息 長期借款-應(yīng)計(jì)利息（1年以上支付的利息） 固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的使用壽命通常是超過一個會計(jì)年度，然而購買或形成的資產(chǎn)一次性支出的費(fèi)用，需要根據(jù)資產(chǎn)的用途和受益對象，在其使用壽命內(nèi)按月進(jìn)行分?jǐn)?。借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“在建工程”、“研發(fā)支出”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目。以下以管理部門使用的資產(chǎn)為例計(jì)提和攤銷。
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊
借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 貸：累計(jì)攤銷 企業(yè)一次性支出，需要在一年以上攤銷的各種費(fèi)用，例如：租期1年以上的辦公樓裝修費(fèi)需要按月分?jǐn)偂?/span>
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi) 貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi) ————?END?———— 閱讀原文：原文鏈接 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2025/7/7 11:53:12 編輯過 |
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