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會(huì)計(jì)日常記賬是用會(huì)計(jì)科目，但是有些會(huì)計(jì)科目在資產(chǎn)負(fù)債表上找不到，比如銀行存款，反過(guò)來(lái)看，資產(chǎn)負(fù)債表上有些報(bào)表項(xiàng)目也找不到一樣的會(huì)計(jì)科目，比如其他流動(dòng)資產(chǎn)，那問(wèn)題來(lái)了，資產(chǎn)負(fù)債表該怎么出呢？

以下面幾種情況引出報(bào)表項(xiàng)目的取數(shù)思路：

一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目直接取對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目，比如：短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬等

一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目可能取自多個(gè)科目，比如：

一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目也可能取自幾個(gè)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬借方或者貸方余額

一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上出現(xiàn)負(fù)數(shù)，常見(jiàn)項(xiàng)目有應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等等，其中應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)，原因?yàn)獒槍?duì)二級(jí)科目的借方余額未按上圖要求列報(bào)到其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他非流動(dòng)資產(chǎn)中；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款這類(lèi)往來(lái)科目主要是未做重分類(lèi)，將明細(xì)賬的借方余額列報(bào)到預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款中；當(dāng)然還有一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)負(fù)數(shù)與會(huì)計(jì)科目取數(shù)無(wú)關(guān)，那就是“未分配利潤(rùn)”，負(fù)數(shù)可能是企業(yè)虧損。

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