[點(diǎn)晴模切ERP]會(huì)計(jì)常用的19個(gè)分錄（案例）
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1、銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款10 萬元，增值稅13000 元，經(jīng)查，該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款5 萬元，余款 尚未結(jié)清該批產(chǎn)品的制造成本為8 萬元。 借：應(yīng)收賬款63000 預(yù)收賬款50000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅13000 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000 貸：庫(kù)存商品80000 2．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000 借：資產(chǎn)減值損失5000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000 期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤(rùn) 5000 處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí) 借：固定資產(chǎn)減值損失 5000 ps：固定資產(chǎn)一經(jīng)減值不能轉(zhuǎn)回。 3、本月應(yīng)付職工薪酬15000 元，其中生產(chǎn)工人 的薪酬7000 元，車間管理人員薪酬3000 元，廠部人員薪 酬5000 借:生產(chǎn)成本7000 制造費(fèi)用3000 管理費(fèi)用5000 貸:應(yīng)付職工薪酬15000 生產(chǎn)成本核算直接人工與直接材料，而車間管理人員、電工、保潔、保安等不參與直接生產(chǎn)，但對(duì)生產(chǎn)起著保障作用，屬于間接成本計(jì)入制造費(fèi)用，等月底按比例結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。
4．開出并承兌商業(yè)匯票一張，金額50 萬元、3 個(gè)月匯兌期，用于抵付前欠購(gòu)料款。 借：應(yīng)付帳款500000 貸：應(yīng)付票據(jù)500000 5．董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn) 30 萬元，下年3 日支付。 借：利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利300000 貸：應(yīng)付股利300000 支付時(shí)： 借：應(yīng)付股利300000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）240000 6．向某單位銷售商品一批，價(jià)款100000 項(xiàng)增值稅13000元，款項(xiàng)尚未收到 借：應(yīng)收帳款113000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000 7．銷售商品一批，價(jià)款300000 元，增值稅 51000 元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行該批商品成本為 200000。 借：銀行存款351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 貸：庫(kù)存商品200000 8、攤銷當(dāng)期閑置的土地使用權(quán)2500 借：管理費(fèi)用2500 貸：累計(jì)攤銷2500 建造期間的土地使用權(quán)攤銷 借：在建工程 2500 9．上月末購(gòu)入材料的應(yīng)付賬款200000 元，通過 銀行轉(zhuǎn)賬支付由于在折扣期內(nèi)付款而享受2％的現(xiàn)金折扣 （采用總價(jià)法核算） 借：應(yīng)付賬款200000 貸：銀行存款196000 財(cái)務(wù)費(fèi)用4000 10．年末，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94800 借：所得稅費(fèi)用94800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅94800 11、某股東一機(jī)床一臺(tái)入股,經(jīng)股東協(xié)商作價(jià)2 萬元 借：固定資產(chǎn)20000 貸：實(shí)收資本——XX股東 20000 12、向銀行貸款5 萬元，作為流動(dòng)資金，并存入銀行 借:銀行存款 50000 貸:短期借款 50000 13、購(gòu)入機(jī)床一臺(tái)，價(jià)款2 萬元，增值稅率13%，以銀 行存款支付。（以下設(shè)置增值稅的按一般納稅人處理） 借：固定資產(chǎn) 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2600 貸：銀行存款22600 14、購(gòu)入鋼材5 噸，每噸3000 元，增值稅13%以商業(yè)匯 票付訖，鋼材未入庫(kù)。 借：在途物資15000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）1950 貸：應(yīng)付票據(jù) 151950 15、將購(gòu)入的鋼材運(yùn)回，運(yùn)費(fèi)2000 元，以銀行存款支付， 裝卸力資500 元，以現(xiàn)金支付。 借：在途物資 2500 貸：銀行存款 2500 16、鋼材入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)鋼材的成本 借：原材料 15 4450 貸：在途物資15 4450 17、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資20000 元，其中生產(chǎn)工人工 資15000 元，車間管理人員工資2000 元，廠部管理人員工資3000元。 借：生產(chǎn)成本 15000 制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付工資 20000 ps：直接從事生產(chǎn)的工人計(jì)入生產(chǎn)成本；輔助生產(chǎn)或間接從事生產(chǎn)的計(jì)入制造費(fèi)用；非生產(chǎn)車間人工，計(jì)入管理費(fèi)用。 18、計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)5000元，全部為車間生產(chǎn)設(shè)備。 借：制造費(fèi)用 5000 貸：累計(jì)折舊 5000 PS：計(jì)提折舊一般計(jì)入制造費(fèi)用，月底根據(jù)適用比例結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。 19、單位工作人員出差，向會(huì)計(jì)室借款1000元 借：其他應(yīng)收款 1000 貸：現(xiàn)金 1000 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2023/12/3 22:23:12 編輯過 |
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